[ERP] 회계 모듈 완전 정복 - 전표부터 재무제표까지 업무 흐름 총정리

ERP · 회계 모듈

인사/급여 모듈에 이어 이번엔 ERP 회계 모듈을 정리해봤어요.
회계는 전표, 계정과목, 결산 같은 용어가 낯설어서 처음엔 어렵게 느껴지는데,
흐름을 먼저 이해하면 개발이 훨씬 쉬워져요.

// TABLE OF CONTENTS

01 회계 기본 개념

02 계정과목 체계

03 전표 (분개) 구조

04 전표 유형

05 매입/매출 흐름

06 월마감 & 결산 흐름

07 재무제표 종류

08 부가세(VAT) 처리

09 원가 모듈 연동

10 개발 시 주의사항

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01 회계 기본 개념

회계는 기업의 모든 경제적 거래를 기록하고 보고하는 시스템이에요.
ERP 회계 모듈은 이 모든 거래를 자동으로 전표로 변환하는 게 핵심이에요.

복식부기

모든 거래를 차변(Debit)과 대변(Credit) 양쪽에 동시 기록.
차변 합계 = 대변 합계 → 항상 균형 유지.

현금 수령 → 차변: 현금 / 대변: 매출

차변 (Debit)

전표의 왼쪽. 자산 증가 / 부채·자본 감소 / 비용 발생을 기록.

현금 받음 → 차변: 현금(자산↑)

대변 (Credit)

전표의 오른쪽. 자산 감소 / 부채·자본 증가 / 수익 발생을 기록.

현금 받음 → 대변: 매출(수익↑)

발생주의

현금 수수 시점이 아닌 거래 발생 시점에 인식.
중견기업 이상은 모두 발생주의 적용.

12월 납품 → 1월 수금이어도 12월 매출

💡 차변/대변 쉽게 외우기 차변 = 돈 나갈 때 / 자산 늘 때 / 비용 생길 때
대변 = 돈 들어올 때 / 부채 늘 때 / 수익 생길 때
헷갈리면 "차변은 왼쪽, 자산·비용은 차변에서 증가"로 기억하세요.

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02 계정과목 체계

모든 거래는 계정과목(Account)으로 분류돼요.
ERP에서는 계정과목 코드 체계를 처음에 잘 설계해야 나중에 고생이 없어요.

계정과목 분류 체계

━━━ 재무상태표 계정 (B/S) ━━━
자산 (Assets)
  유동자산: 현금, 보통예금, 매출채권, 재고자산
  비유동자산: 건물, 기계장치, 토지, 소프트웨어

부채 (Liabilities)
  유동부채: 매입채무, 미지급금, 예수금, 단기차입금
  비유동부채: 장기차입금, 퇴직급여충당부채

자본 (Equity)
  자본금, 이익잉여금, 기타포괄손익

━━━ 손익계산서 계정 (P&L) ━━━
수익 (Revenue)
  매출, 영업외수익, 이자수익

비용 (Expense)
  매출원가, 급여, 임차료, 감가상각비, 이자비용

매출채권 (AR)

물건을 팔았는데 아직 못 받은 돈. 외상매출금.
Accounts Receivable. 자산 계정.

납품 완료, 대금은 30일 후 수령 예정

매입채무 (AP)

물건을 샀는데 아직 안 낸 돈. 외상매입금.
Accounts Payable. 부채 계정.

원자재 구매, 대금은 다음달 지급 예정

미지급금

영업 외 거래에서 발생한 미지급액.
매입채무는 영업 거래, 미지급금은 그 외 거래.

PC 구입 후 미지급, 광고비 미지급

선급금 / 선수금

선급금 = 먼저 준 돈 (자산) / 선수금 = 먼저 받은 돈 (부채).
계약금이 대표적인 예.

계약금 10% 선수령 → 선수금(부채)

예수금

직원 급여에서 공제해 보관 중인 돈.
소득세, 4대보험 등. 나중에 국세청/공단에 납부.

급여 공제 소득세 → 예수금(부채)

감가상각

건물·기계 등 유형자산의 가치를 내용연수에 걸쳐 비용으로 배분.
현금 지출 없는 비용.

5천만원 기계 → 5년 정액법 → 연 1천만원 비용

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03 전표 (분개) 구조

모든 거래는 전표(Journal Entry)로 기록돼요.
차변 합계와 대변 합계가 반드시 일치해야 해요.

예시 1 — 제품 외상 판매 (100만원)

구분	계정과목	적요	차변	대변
차변	매출채권	A사 제품 판매	1,000,000	-
대변	매출	A사 제품 판매	-	909,091
대변	부가세예수금	VAT 10%	-	90,909
합계			1,000,000	1,000,000

예시 2 — 급여 지급 (300만원)

구분	계정과목	적요	차변	대변
차변	급여	3월 급여	3,000,000	-
대변	예수금(소득세)	원천세	-	150,000
대변	예수금(4대보험)	보험료	-	270,000
대변	보통예금	실수령액 이체	-	2,580,000
합계			3,000,000	3,000,000

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04 전표 유형

일반전표

일반적인 회계 거래 기록.
수동으로 입력하거나 타 모듈에서 자동 생성.

매입전표

구매/매입 시 발생하는 전표.
구매 모듈에서 입고 처리 시 자동 생성.

매출전표

판매/매출 시 발생하는 전표.
영업 모듈에서 출하 처리 시 자동 생성.

급여전표

인사 모듈 급여 마감 후 자동 생성.
부서별 급여 비용 배분까지 처리.

결산전표

월/연 결산 시 수동 또는 자동 생성.
감가상각, 충당금, 선급비용 안분 등.

역분개 전표

잘못된 전표를 취소할 때 반대 방향으로 생성.
삭제 대신 역분개로 이력 보존.

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05 매입 / 매출 흐름

매출 흐름 (Order to Cash)

// 매출 O2C 흐름

수주 (영업) → 출하/납품 → 세금계산서 발행 → 매출 전표 생성 → 대금 수령 → 채권 소멸

매입 흐름 (Purchase to Pay)

// 매입 P2P 흐름

발주 (구매) → 입고 처리 → 세금계산서 수취 → 매입 전표 생성 → 대금 지급 → 채무 소멸

세금계산서

VAT 포함 거래의 증빙 서류. 전자세금계산서 의무 발행(일정 규모 이상).
공급가액 + 부가세 명시.

계산서

VAT 면세 거래 증빙. 면세 품목(농산물, 의료 등).
부가세 없이 공급가액만.

채권 관리 (AR)

매출 후 수금 관리. 채권 잔액 = 매출액 - 수금액.
연령 분석(30일/60일/90일 이상)으로 부실채권 관리.

채무 관리 (AP)

매입 후 지급 관리. 지급 기일 관리가 핵심.
어음, 현금, 계좌이체 등 지급 수단 다양.

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06 월마감 & 결산 흐름

STEP 1 전표 입력 마감

해당 월의 모든 거래 전표 입력 완료 확인.
마감 후 해당 월 전표 수정/추가 불가. 오류 발견 시 역분개로 처리.

전표마감기간잠금

STEP 2 결산 조정 전표

감가상각비 계상, 선급비용 안분, 충당금 설정 등 결산 조정 전표 생성.
대부분 자동 계산 후 검토.

감가상각선급비용안분충당금

STEP 3 부가세 신고 자료

분기별 부가세 신고(1/4/7/10월). 매출세액 - 매입세액 = 납부세액.
전자세금계산서 합계표 홈택스 연동.

부가세신고홈택스연동

STEP 4 재무제표 생성

재무상태표(B/S), 손익계산서(P&L), 현금흐름표 자동 생성.
경영진 보고용 및 외부 감사 자료.

재무상태표손익계산서감사

STEP 5 월마감 확정

월마감 확정 후 해당 월 완전 잠금.
다음 달 시작 잔액(이월잔액) 자동 생성.

월마감이월잔액기간잠금

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07 재무제표 종류

재무상태표 (B/S)

특정 시점의 자산 = 부채 + 자본 현황.
Balance Sheet. "이 회사 재산이 얼마냐?"

2024-12-31 기준 자산 100억, 부채 60억, 자본 40억

손익계산서 (P&L)

일정 기간의 수익 - 비용 = 이익 현황.
Profit & Loss. "이 기간에 얼마 벌었냐?"

2024년 매출 50억 - 비용 42억 = 영업이익 8억

현금흐름표

실제 현금의 유입/유출 현황.
이익이 나도 현금이 없으면 부도 → 흑자도산 방지.

자본변동표

자본의 변동 내역. 배당, 유상증자, 당기순이익 등.
중견기업 이상은 4가지 재무제표 모두 작성 의무.

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08 부가세(VAT) 처리

부가세 계산 구조

-- 매출 시 (부가세 10% 포함)
공급가액: 1,000,000원
부가세:   100,000원 (매출세액 — 국가에 납부)
합계: 1,100,000원 (거래처로부터 수령)

-- 매입 시 (부가세 10% 포함)
공급가액: 500,000원
부가세:    50,000원 (매입세액 — 환급 가능)
합계:   550,000원 (거래처에 지급)

-- 분기 부가세 납부액
납부세액 = 매출세액 - 매입세액
납부세액 = 100,000 - 50,000 = 50,000원 납부

부가세 예수금

매출 시 거래처로부터 받은 부가세. 부채 계정.
분기별로 국세청에 납부해야 하는 돈.

부가세 대급금

매입 시 거래처에 지급한 부가세. 자산 계정.
매출세액에서 공제(환급)받을 수 있는 돈.

과세 / 면세

과세 = VAT 10% 부과 (대부분 재화·용역)
면세 = VAT 없음 (농산물, 의료, 교육 등)

영세율

수출 거래. VAT 0% 적용. 매입세액은 전액 환급.
수출 기업에서 자주 나오는 개념.

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09 원가 모듈 연동

중견기업 이상은 원가 모듈이 회계 모듈과 연동돼요.
제품 하나를 만드는 데 얼마가 들었는지를 정확하게 계산하는 게 목적이에요.

직접재료비

제품 생산에 직접 들어가는 원자재 비용.
구매 → 입고 → 생산 투입 흐름으로 추적.

직접노무비

생산 작업자 인건비. 작업시간 × 시간당 임률.
인사 모듈 급여와 연동.

제조간접비

전력비, 감가상각비 등 직접 추적 어려운 비용.
배부 기준(작업시간, 기계시간)으로 제품에 안분.

매출원가

판매된 제품의 원가.
매출 - 매출원가 = 매출총이익.
재고 평가 방법(선입선출, 평균법)에 따라 달라짐.

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10 개발 시 핵심 주의사항

🔴 전표 수정 이력 반드시 보존 확정된 전표는 삭제가 아닌 역분개로 처리해야 해요.
전표 이력이 없으면 감사 시 문제가 돼요.
전표 상태(임시/확정/역분개)를 플래그로 관리하고, 확정 후에는 수정 불가 로직 필수.

🔴 차변 합계 = 대변 합계 검증 전표 저장 시 반드시 차대 밸런스 체크 로직 넣어야 해요.
차변 합계 ≠ 대변 합계이면 저장 자체를 막아야 합니다.
회계 데이터 정합성의 가장 기본 원칙이에요.

🔴 기간 잠금 처리 마감된 회계 기간에는 전표 입력/수정 불가 처리해야 해요.
PERIOD_LOCK 테이블로 기간별 잠금 상태를 관리하고,
전표 저장 시 해당 기간 잠금 여부를 반드시 체크해야 해요.

✅ CONCLUSION 회계 모듈 핵심은 전표 → 원장 → 재무제표 흐름이에요.
타 모듈(인사/구매/영업)과 자동 전표 연동이 ERP 회계의 핵심 가치고,
차대 밸런스 / 전표 이력 / 기간 잠금 세 가지는 개발 시 절대 빠트리면 안 돼요!

ERP 회계모듈 전표 분개 계정과목 부가세 결산 재무제표 매입채무 매출채권